28.11.2013
Люксембург и Кипр могут попасть в черный список офшоров Минфина. Если это произойдет, оптимизировать налоги российскому бизнесу будет негде
У Минфина появились основания вернуть в черный список офшоров Кипр, а также включить в этот список Люксембург, рассказал «Ведомостям» руководитель налогового департамента Минфина Илья Трунин. В список сейчас входит 41 офшор, к ним применяется особый налоговый режим.
На прошлой неделе Глобальный форум по обмену информацией для налоговых целей признал Люксембург и Кипр не соответствующими стандартам прозрачности, объясняет Трунин. Это означает, что обе страны теперь классифицируются как офшоры.
Формальных препятствий нет, утверждает Трунин: международное объединение, имеющее мандат «двадцатки», считает, что ни Кипр, ни Люксембург не способны предоставить информацию в полном объеме, а список Минфина и есть перечень таких юрисдикций.
Угроза Минфина — очередное наступление на офшоры. Пока Федеральная налоговая служба (ФНС) не может в полной мере применить его антиофшорные законы — около четверти всех запросов ФНС в другие страны остается без ответа. В 2012 г. без ответа осталась треть писем.
Трунин считает, что запросы игнорируют либо страны, с которыми нет соглашений, либо как раз такие, как Люксембург и Кипр: «Против таких стран всегда есть дубинка в виде черного списка».
Если Минфин решится включить Кипр и Люксембург в черный список, некоторым российским схемам налоговой оптимизации придет конец. Сейчас экспортная выручка может оседать на люксембургских и кипрских структурах, если продавать им товар по заниженной цене, уменьшая налог в России и перенося центр прибыли в низконалоговую юрисдикцию. Такая сделка может подпасть под контроль, только если структура формально аффилирована с российской, но этот факт компании легко скрывают. Если же страна оказывается в черном списке, под контроль подпадают автоматически цены всех сделок, если их стоимость составит за год 60 млн руб., объясняет Галина Акчурина из «ФБК-права».
Последствия серьезные, продолжает она: с этого момента компаниям придется обосновывать цены, направлять уведомления о сделках — это сложно и дорого; высок и риск претензий, для инспекторов сделка с компанией из черного списка — как красная тряпка для быка.
Контроль распространяется не только на экспортно-импортные сделки — перечень очень широк, предупреждает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: оплата консультационных услуг, выплата процентов и роялти.
Еще удар — лишение льгот по дивидендам. Если российская компания владеет иностранной «дочкой» больше года, ставка на дивиденды от нее — 0%, но если «дочка» зарегистрирована в юрисдикции из черного списка — 9%, рассказывает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: больше всего пострадают госкомпании, у которых много иностранных «дочек».
Кипр был исключен из списка офшоров 1 января 2013 г. Страна долго добивалась этого — и не зря: после исключения популярность Кипра резко выросла, знает Акчурина, во II и IV кварталах в эту страну активно заводили деньги. В целом Кипр и Люксембург, наоборот, самые большие нетто-кредиторы России, через них дивиденды и проценты уходят в офшор. После мартовского кризиса многие инвесторы бежали с Кипра, но переселились как раз в Люксембург.
Возможно, Минфин таким образом просто давит на эти две страны, заставляя их раскрыться, полагают юристы. В последнее время Кипр начал исправляться, хвалит страну представитель ФНС: в очень короткие сроки предоставляет ответы на самые разные вопросы.
